导读：ERP系统的引入不仅可以提高管理效率，降低成本，还可以给企业内部控制带来不可忽视的影响和风险。

ERP该系统被称为企业资源规划系统，是基于信息技术、供销链实体、供应、生产、财务、销售等业务流程的共享和协调，为企业各部门的决策层和基层员工提供系统、决策的管理平台。该系统的引入不仅可以提高管理效率，降低成本，而且给企业内部控制带来巨大的效益和风险。

1、传统的内部控制体系跟不上发展的需要

在ERP在系统下，会计方法、数据处理流程等传统会计系统的操作程序发生了很大的变化，企业内部控制的内容也会发生相应的变化。但在实际的企业管理过程中，许多企业的制度意识仍然较弱，配套管理制度的后续修订不及时，导致管理工作和程序存在漏洞，导致企业会计信息或数据失真。

二、内部控制范围不断扩大

在ERP在系统下，内部控制的内容不同于传统时代的内部约束。除了保证会计数据的完整性，提高会计分析决策能力和工作效率，建立科学的岗位责任制，防止浪费、欺诈等共同内容外，其范围将进一步扩大，主要体现在：控制系统开发过程、控制系统权限、控制网络系统安全、控制数据编码、控制调用和修改程序等，同时，由于会计数据也需要人工输入，会计软件需要人工管理和维护，因此，维护人员和计算机操作人员的内部约束、计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员的工作职责也被纳入内部控制的范畴。

三、传统部控制形式发生了变化

在ERP在系统下，会计凭证的正确性不再需要通过账户、账户、账户等内部控制方法来保证数据的正确性。只有将原始数据输入计算机，才能实现会计数据的全面共享，并自动生成许多所需的账户，用一半的努力得到两倍的结果。然后，内部控制方法应转移到计算机内部，如编制科目汇总表、试算平衡检查、总账和详细账户检查、余额和金额平衡检查等。由于会计计算的程度不同。程序控制的数量也会有所不同。一般来说，计算程度越高，程序控制的要求就越高。

四、传统内部控制的重点转移

在ERP在系统下，大部分会计工作将由计算机系统处理，企业内部控制重点必须与传统会计内部控制相比转移，因此会计信息输入输出控制、人机交互处理控制、计算机系统问题连接控制、组织结构和人力资源管理，特别是原始数据输入，在计算系统中，电子数据由会计软件生成，输出数据的正确性与输入数据的正确性密切相关。

因此，确保输入数据的准确性成为保证会计信息质量真实、完整、准确的基本前提；其次，计算机系统是由岗位人员进行维护、管理、控制的，严格管理计算机的系统密码，严格划分管理人员操作权限，健全计算机硬件和软件的日常维护以及在排除故障时的治理措施，也是内部控制的重点，只有这样才能保证会计数据的安全性和完整性。”

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